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中華人民共和國財(cái)政部令第64號(hào)
發(fā)布: 2014-12-22 23:23:54
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批,加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展,制定本辦法。
第二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立,取得資產(chǎn)評(píng)估資格,從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
第三條 財(cái)政部是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)主管部門,制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度,負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督管理。
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)(以下簡稱省級(jí)財(cái)政部門)負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督管理。
第四條 中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律性管理,協(xié)助財(cái)政部審批和監(jiān)督管理全國資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律性管理,協(xié)助省級(jí)財(cái)政部門審批和監(jiān)督管理本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。
第五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍包括:單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)組合評(píng)估、企業(yè)價(jià)值評(píng)估、其他資產(chǎn)評(píng)估,以及相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)。
第六條?資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法取得資產(chǎn)評(píng)估資格, 遵守有關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范。
第七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),不受行政區(qū)域、行業(yè)限制,任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。
第八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加入中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì),成為中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員。
第二章 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立
第九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采用普通合伙(含特殊的普通合伙,以下簡稱合伙制)的形式設(shè)立,或者采用有限責(zé)任公司(以下簡稱公司制)的形式設(shè)立。
第十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱應(yīng)當(dāng)包含“資產(chǎn)評(píng)估”字樣。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)字號(hào)不得與已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)字號(hào)重復(fù)。
第十一條?設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)有2名以上符合本辦法規(guī)定的合伙人;
(二)有5名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師;
(三)合伙人實(shí)際繳付的出資總額不低于人民幣10萬元,其中,以特殊的普通合伙形式設(shè)立的,合伙人實(shí)際繳付的出資總額不低于人民幣30萬元。
第十二條?設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)有2名以上符合本辦法規(guī)定的股東;
(二)有8名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師;
(三)注冊(cè)資本不低于人民幣30萬元。
第十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書;
(二)取得注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書后,近三年連續(xù)專職從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù);
(三)成為合伙人或股東前三年內(nèi),未因評(píng)估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。
第十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部管理需要,在符合本辦法第十一條至第十三條規(guī)定的情況下,可以增加一名非注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的自然人擔(dān)任合伙人或者股東,具體條件另行規(guī)定。
第十五條 合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席合伙人和公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的法定代表人應(yīng)當(dāng)由該機(jī)構(gòu)持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書的執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者股東擔(dān)任。
第十六條 設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)由全體合伙人或者股東(以下簡稱申請(qǐng)人)指定的代表或者共同委托的代理人,向省級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng),并提交下列申請(qǐng)材料:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立申請(qǐng)表;
(二)合伙協(xié)議或者公司章程;
(三)工商行政管理部門出具的名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;
(四)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的,提供出資證明;設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的,提供驗(yàn)資報(bào)告;
(五)合伙人或者股東簡歷,以及擔(dān)任首席合伙人或者法定代表人的人選;
(六)經(jīng)所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況匯總表、合伙人或者股東連續(xù)專職從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)年限及其未因評(píng)估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰的證明材料;
(七)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書和身份證的復(fù)印件;
(八)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表;
(九)辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。
第十七條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查,依法作出受理或者不予受理的決定,并出具加蓋省級(jí)財(cái)政部門專用印章和注明日期的書面憑證。
對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的,應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。逾期不告知的,自收到申請(qǐng)材料之日起即視為受理。
第十八條 省級(jí)財(cái)政部門在受理申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)材料中資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、合伙人或者股東、首席合伙人或者法定代表人、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師等有關(guān)情況予以公示,公示期不得少于5個(gè)工作日。
公示期間有實(shí)名舉報(bào)或提出異議的,省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織核實(shí)。
第十九條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自受理設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi),按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核,作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的,經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長,但最長不得超過10個(gè)工作日,并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請(qǐng)人。
第二十條省級(jí)財(cái)政部門作出批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)決定的,應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人出具批準(zhǔn)文件。批準(zhǔn)文件應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱及組織形式;
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東及其出資的基本情況;
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人;
(四)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的基本情況;
(五)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師完成轉(zhuǎn)所手續(xù)的時(shí)間要求。
第二十一條 申請(qǐng)人持批準(zhǔn)文件辦理完成工商注冊(cè)登記和中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)入會(huì)手續(xù)后,應(yīng)當(dāng)向省級(jí)財(cái)政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格證書,同時(shí)將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案。
資產(chǎn)評(píng)估資格證書由財(cái)政部統(tǒng)一印制,由省級(jí)財(cái)政部門加蓋本機(jī)關(guān)印章后頒發(fā)。
第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件及申請(qǐng)材料報(bào)財(cái)政部備案,同時(shí)將批準(zhǔn)文件抄送資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)和中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
財(cái)政部發(fā)現(xiàn)審批不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)責(zé)令省級(jí)財(cái)政部門改正或者撤銷。
第二十三條 省級(jí)財(cái)政部門依法作出不予批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)決定的,應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)人,說明理由,并告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第三章 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立
第二十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱分支機(jī)構(gòu))是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法在異地設(shè)立的從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)。
第二十五條 分支機(jī)構(gòu)的名稱應(yīng)當(dāng)采用“資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱+分支機(jī)構(gòu)所在地行政區(qū)劃名+分所(分公司)”的形式。
第二十六條 擬設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)取得資產(chǎn)評(píng)估資格三年以上,內(nèi)部管理制度健全;
(二)有20名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師,不包括擬轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及已設(shè)立的其他分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師;
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)之日前三年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)不少于人民幣1500萬元;
(四)設(shè)立申請(qǐng)日前三年內(nèi)未因評(píng)估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。
第二十七條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)有6名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師;
(二)有固定的辦公場所。
第二十八條 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書;
(二)取得注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書后執(zhí)業(yè)滿三年;
(三)成為負(fù)責(zé)人前三年內(nèi),未因評(píng)估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。
第二十九條 具備條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門提交下列材料:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)表;
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作出設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的決議;
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)范圍;
(四)擬任分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簡歷;
(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)之日前三年的年度審計(jì)報(bào)告;
(六)經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況匯總表、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書和身份證的復(fù)印件;
(七)經(jīng)分支機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的擬轉(zhuǎn)入分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況匯總表、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書和身份證的復(fù)印件以及轉(zhuǎn)所證明;
(八)分支機(jī)構(gòu)辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明;
(九)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的管理辦法。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,還應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門出具的設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的書面意見。
第三十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查,審批程序參照本辦法第十七條至第二十三條的有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在完成分支機(jī)構(gòu)的工商登記手續(xù)后10個(gè)工作日內(nèi),將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件報(bào)送資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門。
第三十二條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件抄送設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門及資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
第四章 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的變更和終止
第三十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)自其作出變更決議之日起20日內(nèi)向所在地省級(jí)財(cái)政部門備案,并抄送所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
第三十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。
合并或者分立后新設(shè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),按照本辦法第十七條至第二十三條、第三十五條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。
合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),按照本辦法第三十三條、第三十五條的規(guī)定辦理。
第三十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議、合并或者分立基準(zhǔn)日各方經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng):
(一)合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案保管方案;
(二)合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的處理方案;
(三)合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任的繼承關(guān)系。
第三十六條 合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),或者公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),按照本辦法第十七條至第二十三條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。
省級(jí)財(cái)政部門在批準(zhǔn)文件中應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的關(guān)系,在轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)辦理完成工商注冊(cè)登記之前,轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估資格繼續(xù)有效。
第三十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移辦公場所,應(yīng)當(dāng)首先向遷出地省級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng),并提交資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷址申請(qǐng)表和合伙人或者股東會(huì)的遷址決議。獲得遷出地省級(jí)財(cái)政部門書面意見后,向遷入地省級(jí)財(cái)政部門提交下列材料:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移申請(qǐng)表;
(二)遷入地工商行政管理部門出具的名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書正、副本原件;
(四)合伙人或者股東簡歷,以及擔(dān)任首席合伙人或者法定代表人的人選;
(五)合伙人或者股東會(huì)決議;
(六)遷出地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表;
(七)辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。
遷入地省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移辦公場所的,按照本辦法第十七條至第二十三條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。
第三十八條 有下列情形之一的,省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評(píng)估資格的注銷手續(xù):
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法終止的;
(二)資產(chǎn)評(píng)估資格被依法撤銷的,或者資產(chǎn)評(píng)估資格證書被依法吊銷的;
(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷資產(chǎn)評(píng)估資格的其他情形。
第三十九條 有下列情形之一的,省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)辦理分支機(jī)構(gòu)的注銷手續(xù):
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)決定撤銷其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu);
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估資格被注銷;
(三)省級(jí)財(cái)政部門撤銷分支機(jī)構(gòu)設(shè)立許可;
(四)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷分支機(jī)構(gòu)的其他情形。
第四十條 辦理資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)交回資產(chǎn)評(píng)估資格證書,提交評(píng)估業(yè)務(wù)檔案保管方案并妥善保管評(píng)估業(yè)務(wù)檔案。
第四十一條 省級(jí)財(cái)政部門辦理資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的,應(yīng)當(dāng)通知所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì),并將有關(guān)情況予以公告。
第四十二條 分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的分支機(jī)構(gòu)變更、終止情況,抄送設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門及資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)變更、終止情況向財(cái)政部和中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)備案。
第五章 監(jiān)督管理
第四十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)注冊(cè),并專職從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),本辦法第十四條規(guī)定的合伙人或者股東除外。
第四十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部管理制度。內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
(一)人事管理制度;
(二)財(cái)務(wù)管理制度;
(三)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度;
(四)評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度;
(五)業(yè)務(wù)檔案管理制度。
第四十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立首席評(píng)估師制度。首席評(píng)估師由本機(jī)構(gòu)持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書的合伙人或者股東擔(dān)任,負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。
第四十六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金,購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),建立職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制。
第四十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)范、質(zhì)量控制、客戶服務(wù)、企業(yè)形象等方面對(duì)其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第四十八條 除證券期貨相關(guān)評(píng)估業(yè)務(wù)外,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以授權(quán)分支機(jī)構(gòu)以分支機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
第四十九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書遺失或者毀損的,應(yīng)當(dāng)向原發(fā)證機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)領(lǐng)或換發(fā)證書。
第五十條 省級(jí)以上財(cái)政部門依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督檢查:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件的情況;
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向省級(jí)財(cái)政部門備案事項(xiàng)的報(bào)備情況;
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為;
(四)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。
資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,建立誠信檔案制度。
第五十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)存續(xù)期間應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合本辦法規(guī)定的設(shè)立條件和第四十三條的規(guī)定。
違反第一款規(guī)定的,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自不符合有關(guān)條件的情形出現(xiàn)之日起10個(gè)工作日內(nèi),將有關(guān)情況向省級(jí)財(cái)政部門書面報(bào)告,并于90日內(nèi)達(dá)到規(guī)定條件。
違反第一款規(guī)定的,且資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)未在90日內(nèi)達(dá)到規(guī)定條件的,省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)撤銷其資產(chǎn)評(píng)估資格或者分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立許可,并予以公告。
第五十二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前,向所在地省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送下列材料,并抄送所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì):
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表;
(二)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表;
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)上年度資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目匯總表;
(四)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)將該分支機(jī)構(gòu)有關(guān)材料及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)范圍報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門。
第六章 法律責(zé)任
第五十三條 在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請(qǐng)時(shí),申請(qǐng)人或者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的,省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)不予受理或者不予批準(zhǔn),并予以警告。
第五十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得資產(chǎn)評(píng)估資格或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)撤銷其資產(chǎn)評(píng)估資格或者分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立許可,并予以公告。
第五十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的,省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正,并可予以警告:
(一)未按本辦法第四十四條規(guī)定建立完善內(nèi)部管理制度的;
(二)未按本辦法第四十六條規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的;
(三)違反本辦法第五十一條第一款規(guī)定,未在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)告的;
(四)未按本辦法第五十二條規(guī)定報(bào)送材料的;
(五)未配合財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查的。
第五十六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正,予以警告。有違法所得的,沒收違法所得,并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款;沒有違法所得的,可以處以1萬元以下的罰款:
(一)冒用其他機(jī)構(gòu)名義、允許其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人以本機(jī)構(gòu)名義執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)的;
(二)涂改、出租、出借資產(chǎn)評(píng)估資格證書的;
(三)向委托人或者被評(píng)估單位索取、收受業(yè)務(wù)約定書約定以外的酬金或者其他財(cái)物,或者利用業(yè)務(wù)之便,謀取其他不正當(dāng)利益的;
(四)采取強(qiáng)迫、欺詐、惡意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)的;
(五)泄露委托人或者被評(píng)估單位商業(yè)秘密的;
(六)允許本機(jī)構(gòu)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師只掛名不執(zhí)業(yè),或者明知本機(jī)構(gòu)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在其他機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)而不制止的。
第五十七條 省級(jí)以上財(cái)政部門作出行政處罰決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù),并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。
第五十八條 財(cái)政部門的工作人員在實(shí)施審批和監(jiān)督過程中,濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊,或者泄露國家機(jī)密、商業(yè)秘密的,依法給予處分。
第七章 附則
第五十九條 在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確實(shí)難以達(dá)到本辦法規(guī)定條件的,可以適當(dāng)降低有關(guān)條件,具體辦法另行規(guī)定。
設(shè)立從事文化藝術(shù)、自然資源等特別資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),其設(shè)立條件可以適當(dāng)調(diào)整,具體辦法另行規(guī)定。
第六十條 已經(jīng)依法設(shè)立的其他評(píng)估機(jī)構(gòu),符合本辦法第十一條至第十五條規(guī)定的,可以向省級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格,按照本辦法第十七條至第二十三條有關(guān)規(guī)定辦理。
第六十一條 本辦法自2011年10月1日起施行。財(cái)政部2005年5月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))同時(shí)廢止。
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